现金收支的基本要求与内部控制
【大纲要求】掌握
(一)现金收支的基本要求
1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行;如当日送存确有困难，由“开户银行”确定送存时间。
2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。(不得“坐支”现金)
相对禁止：因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行审查批准。
3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
(二)建立健全现金核算与内部控制
1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。
2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。
3.“单位负责人”对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行;如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。( )
【正确答案】×
【答案解析】各单位现金收入应于当日送存银行;如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。
2017重庆会计从业《财经法规》知识点：业务范围
会计师事务所业务范围
注册会计师执行业务，“应当”加入会计师事务所。
注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同。
会计师事务所对本所注册会计师承办的业务，承担民事责任。
注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办“审计业务，会计咨询和会计服务业务”。
其中审计业务包括：
1.审查企业财务会计报表，出具审计报告;
2.验证企业资本，出具验资报告;
3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告;
4.法律、行政法规规定的其他审计业务。
【例题·判断题】注册会计师承办会计咨询、服务业务，包括：代理申请工商登记，拟订合同、章程和其他业务文件;验证企业资本，出具验资报告。( )
【正确答案】×
2017重庆会计从业《财经法规》知识点：道德教育
会计职业道德教育的内容
【大纲要求】熟悉
(一)职业道德观念教育
“普及会计职业道德基础知识”，是会计职业道德教育的“基础”。
(二)职业道德规范教育
职业道德规范教育是指对会计人员开展“以会计职业道德规范为内容”的教育，是会计职业道德的教育的“核心”，应贯穿于会计职业道德教育的始终。
(三)职业道德警示教育
提高法律意识和道德观念
(四)其他教育
