2024年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题及答案
《经济法基础》练习题精选（一）
1.多选题
下列关于仲裁与劳动仲裁相同点的表述中，正确的有（）。
A、均实行回避制度
B、仲裁裁决作出后，双方当事人均不得向人民法院提起诉讼
C、均以双方当事人达成的书面仲裁协议为前提
D、仲裁机构均不按行政区划层层设立
【答案】AD
【解析】选项B，一般经济纠纷的仲裁实行一裁终局制度；劳动争议仲裁，当事人对裁决不服的，除法律规定的几类特殊劳动争议外，可以向人民法院起诉；选项C，一般经济纠纷的仲裁，当事人必须在事先或事后达成仲裁协议，才能据此向仲裁机构提出仲裁申请；劳动争议仲裁，不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事人提出申请，有关仲裁机构即可受理。
2.判断题
用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。（）
对
错
【答案】对
3.单选题
甲公司与刘某订立了1年期限劳动合同，刘某上班2个月后，不能胜任工作，经甲公司培训后仍不能胜任，甲公司欲解除与刘某的劳动合同，此时刘某已怀孕。下列关于甲公司解除与刘某劳动合同的表述中，正确的是（）。
A、甲公司提前30日以书面形式通知刘某可解除劳动合同
B、甲公司不得解除劳动合同
C、甲公司可随时通知刘某而解除劳动合同
D、甲公司额外支付刘某1个月工资后可解除劳动合同
【答案】B
【解析】女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的属于无过失性辞退的情形，但因刘某处于孕期，甲公司不得解除劳动合同。
4.多选题
关于劳动合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有（）。
A、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同
B、用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行
C、用人单位发生合并原劳动合同继续有效
D、用人单位的加班时间及加班费可以随意制定
【答案】ABC
【解析】选项D，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。加班工资，按照150%、200%、300%的标准向劳动者支付，不得低于该标准。
5.单选题
赵某试用期的满月工资为6000元，已知当地最低工资标准为2300元，上年该职位平均工资为4200元，则赵某试用期的最低工资是（）。
A、3360元
B、4200元
C、4800元
D、2300元
【答案】C
【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
6.单选题
2021年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期1个月。甲公司与郭某劳动关系建立的时间为（）。
A、2021年9月1日
B、2021年8月10日
C、2021年8月6日
D、2021年8月1日
【答案】C
【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
7.判断题
基金的目的是保值和增值，所以基金会属于非营利法人。（）
对
错
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【答案】对
【解析】基金会属于非营利法人。
《经济法基础》练习题精选（二）
1.单选题
下列对法所作的分类中，属于根据法的创制方式和表现形式进行分类的是（）。
A、成文法和不成文法
B、根本法和普通法
C、一般法和特别法
D、实体法和程序法
【答案】A
【解析】根据法的创制方式和表现形式分类，分为成文法和不成文法。
2.多选题
下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。
A、没收财产
B、消除危险
C、暂扣许可证
D、赔礼道歉
【答案】BD
【解析】（1）民事责任主要包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉；（2）选项A属于刑事责任；（3）选项C属于行政责任。
3.多选题
下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。
A、甲市财政局
B、大学生张某
C、乙农民专业合作社
D、智能机器人阿尔法
【答案】ABC
【解析】法律关系主体的种类：自然人、法人、非法人组织和国家。
4.多选题
下列责任形式中属于行政处罚的有（）。
A、罚款
B、记过
C、开除
D、警告
【答案】AD
【解析】选项BC，属于行政处分。
5.单选题
甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买3台机器设备，总价款为60万元，该买卖合同法律关系的主体是（）。
A、买卖合同
B、甲公司和乙公司
C、60万元价款
D、3台机器设备
【答案】B
【解析】法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，包括自然人、法人、非法人组织和国家。
6.单选题
下列自然人中，视为完全民事行为能力人的是（）。
A、赵某，9岁，系某小学学生
B、王某，15岁，系某高级中学学生
C、张某，13岁，系某初级中学学生
D、李某，17岁，系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源
【答案】D
【解析】16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。
7.单选题
下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是（）。
A、法律事实
B、客体
C、主体
D、行为
【答案】A
【解析】任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。
《经济法基础》练习题精选（三）
1、单选题
下列法律事实中，属于法律事件的是（）。
A、订立遗嘱
B、台风登陆
C、租赁设备
D、买卖房屋
【答案】B
【解析】选项ACD属于法律行为。
2、单选题
下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。
A、赔偿损失
B、罚款
C、返还财产
D、罚金
【答案】B
【解析】选项AC属于民事责任；选项D属于刑事责任。
3、单选题
下列刑罚中，属于附加刑的是（）。
A、管制
B、死刑
C、拘役
D、驱逐出境
【答案】D
【解析】附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境，因此选项D正确。
4、多选题
根据会计法律制度的规定，下列关于单位之间会计档案交接的表述中，正确的有（）。
A、档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验
B、交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章
C、交接双方的单位有关负责人负责监督会计档案交接
D、电子会计档案应当与其元数据一并移交
【答案】ABCD
【解析】以上表述均正确。
5、单选题
根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，需要永久保管的是（）。
A、原始凭证
B、会计档案移交清册
C、总账
D、会计档案保管清册
【答案】D
【解析】选项ABC，保管期限为30年。
6、多选题
2022年3月甲公司成立，设置会计机构并配备会计人员。甲公司会计人员的下列工作岗位设置中，符合法律规定的有（）。
A、具有会计师专业技术职务资格的王某担任会计机构负责人
B、具有初级会计专业技术资格的郑某担任工资核算和成本费用核算工作
C、刚毕业的会计专业学生张某担任出纳和会计档案保管工作
D、从事会计工作15年的高级会计师李某担任总账报表和稽核工作
【答案】ABD
【解析】选项C：出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
7、单选题
甲代理记账机构招聘主管代理记账业务的负责人。下列人员中，符合该职位条件的是（）。
A、具有助理会计师专业技术职务资格的专职从业人员赵某
B、从事会计工作5年的兼职从业人员孙某
C、具有会计师专业技术职务资格的专职从业人员钱某
D、从事会计工作2年的专职从业人员李某
【答案】C
【解析】主管代理记账业务的负责人应具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员。
《经济法基础》练习题精选（四）
1、单选题
根据会计法律制度的规定，会计人员故意销毁依法应保存的会计账簿，尚不构成犯罪，一定期限内不得从事会计工作，该期限为（）。
A、2年
B、5年
C、3年
D、10年
【答案】B
【解析】因伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。
2、单选题
下列关于会计工作交接的表述中，不正确的是（）。
A、会计工作交接后，接替人员可以自行另立新账
B、交接双方应当按移交清册逐项移交，核对点收
C、交接双方和监交人应当在移交清册上签名或者盖章
D、一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人或者会计主管人员监交
【答案】A
【解析】接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。选项A错误。
3、单选题
甲代理记账机构接受乙公司委托为其办理代理记账业务，不属于甲代理机构业务范围的是（）。
A、填制记账凭证
B、日常货币收支和保管
C、向税务机关提供税务资料
D、向外提供财务报告
【答案】B
【解析】选项B，属于委托人应当履行的义务。委托人应当履行下列义务：（1）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；（2）应当配备专人负责日常货币收支和保管（选项B）；（3）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；（4）对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
4、单选题
关于会计档案的鉴定和销毁，下列说法中正确的是（）。
A、会计档案到期后应统一集中销毁
B、电子会计档案的销毁程序是直接在电脑上删除
C、保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁
D、会计档案鉴定工作应当由单位负责人担任
【答案】C
【解析】单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。因此选项A的说法错误。电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。因此选项B的说法错误。保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。因此选项C的说法正确。会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。因此选项D的说法错误。
5、判断题
保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。（）
对
错
【答案】对
6、判断题
单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（）
对
错
【答案】对
7、单选题
根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是（）。
A、审计机构
B、纪检监察机构
C、档案管理机构
D、会计机构
【答案】C
【解析】会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
《经济法基础》练习题精选（五）
1、单选题
按照会计法律制度的规定，下列单位中，任用会计人员应当实行回避制度的是（）。
A、国家机关、国有企业、事业单位
B、国家机关、国有企业、企事业单位
C、国有企业、企事业单位、外资企业
D、国有企业、事业单位、外资企业
【答案】A
【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
2、多选题
下列各项中，属于应与接管人员办理交接手续的情形有（）。
A、工作调动
B、离职
C、临时市内出差
D、因病暂时不能工作需要接替的
【答案】ABD
【解析】临时出差并不需要办理交接手续。
3、多选题
下列各项中，属于会计专业职务的有（）。
A、总会计师
B、高级会计师
C、注册会计师
D、助理会计师
【答案】BD
【解析】会计人员职称层级分为初级、中级、副高级和正高级。初级、中级、副高级和正高级职称名称依次为助理会计师、会计师、高级会计师和正高级会计师。
4、单选题
下列关于会计核算基本要求的表述中，错误的是（）。
A、各单位都应当按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算
B、各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告
C、任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料
D、采用不同的会计处理方法，不会影响会计资料的一致性和可比性
【答案】D
【解析】采用不同的会计处理方法，或者在不同会计期间采用不同的会计处理方法，都会影响会计资料的一致性和可比性，进而影响会计资料的使用。
5、单选题
甲公司将受让的一张商业承兑汇票背书转让给乙公司。乙公司于汇票到期日2021年5月10日向付款人丙公司请求付款时遭到拒绝。乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为（）。
A、2021年6月10日
B、2021年10月10日
C、2021年11月10日
D、2021年8月10日
【答案】C
【解析】持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。
6、单选题
根据支付结算法律制度的规定，银行卡收单机构应及时将交易资金结算至特约商户账户。除因涉嫌风险交易需延迟结算的外，下列关于其结算时限的表述中，正确的是（）。
A、持卡人确认支付指令生效日后30个自然日
B、持卡人确认支付指令生效之日
C、持卡人确认支付指令生效日后5个工作日
D、持卡人确认支付指令生效日后20个工作日
【答案】A
【解析】收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。
7、单选题
下列取得并享有票据权利的情形中，基于给付对价的是（）。
A、丙慈善机构因赠与而取得转账支票
B、甲税务局因征税而取得银行承兑汇票
C、乙公司因销售货物而取得商业承兑汇票
D、李某因继承而取得银行承兑汇票
【答案】C
【解析】票据的取得，应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价；但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。
《经济法基础》练习题精选（六）
1、判断题
通过手机银行受理个人银行结算账户开立申请的，银行可为申请人开立Ⅱ类或者Ⅲ类账户。（）
对
错
【答案】对
【解析】通过手机银行受理个人银行结算账户开立申请的，银行可为申请人开立Ⅱ类或者Ⅲ类账户。
2、单选题
根据支付结算法律制度的规定，下列关于持票人对出票人的票据权利时效的说法，正确的是（）。
A、支票持票人对出票人的权利自出票日起六个月
B、银行本票持票人对出票人的权利自出票日起三年
C、银行汇票持票人对出票人的权利自出票日起一年
D、商业汇票持票人对出票人的权利自出票日起两年
【答案】A
【解析】选项BC，见票即付的汇票、本票，持票人对出票人的权利自出票日起2年；选项D，商业汇票持票人对出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。
3、判断题
张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）
对
错
【答案】对
【解析】单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
4、判断题
企业网上银行子系统，包括账户信息查询、支付指令、B2B网上支付、批量支付等功能。（）
对
错
【答案】对
【解析】本题表述正确。
5、单选题
根据支付结算法律制度的规定，在条码支付业务中，采用不包括数字证书、电子签名在内的两类以上有效要素对交易进行验证的，同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额不能超过一定金额。该金额是（）。
A、500元
B、1000元
C、2000元
D、5000元
【答案】D
【解析】采用不包括数字证书、电子签名在内的两类（含）以上有效要素对交易进行验证的，同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额应不超过5000元。
6、判断题
境外机构开立基本存款账户，应出具符合规定的证明文件等开户资料。证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。（）
对
错
【答案】对
7、多选题
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于我国支付结算服务组织的有（）。
A、银行
B、特许清算机构
C、非金融支付机构
D、中央银行
【答案】ABCD
【解析】我国的支付结算服务组织主要有中央银行、银行业金融机构（简称银行）、特许清算机构、非金融支付机构（简称支付机构）等。
《经济法基础》练习题精选（七）
1、单选题
支付机构可以为个人客户开立支付账户的类型不包括（）。
A、Ⅰ类
B、Ⅱ类
C、Ⅲ类
D、Ⅳ类
【答案】D
【解析】支付机构可以为个人客户开立Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类支付账户。
2、判断题
个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。（）
对
错
【答案】错
【解析】商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人及其他组织之间。
3、多选题
2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（）。
A、于2020年10月30日承兑
B、审查甲公司的资格、资信和购销合同
C、审查汇票记载的内容
D、与甲公司签订承兑协议
【答案】BCD
【解析】选项A，付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
4、单选题
下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。
A、甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票
B、乙公司可将一张商业汇票金额的50％背书转让给丙公司
C、王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效
D、张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载
【答案】D
【解析】选项A，委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再以背书转让票据权利；选项B，部分背书属于无效背书；选项C，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。
5、单选题
2021年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2021年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）。
A、请求退款至甲公司银行结算账户
B、请求退回现金
C、请求银行在3日内办结退款事宜
D、请求退款至法定代表人个人账户
【答案】A
【解析】出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户；对于符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。
6、多选题
根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资产”税目计缴增值税的有（）。
A、转让采矿权
B、转让专利技术
C、转让土地使用权
D、转让金融商品
【答案】ABC
【解析】销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术（专利技术和非专利技术）、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权）和其他权益性无形资产。
7、单选题
2021年8月甲公司进口一批机械设备，实际支付成交价格300万元。在货物成交过程中，甲公司在成交价格之外另支付给卖方佣金20万元；向境外采购代理人支付买方佣金10万元，已包含在成交价格中；卖方违反合同规定延期交货，在成交价格中已经冲减延期交货罚款15万元。在确定关税计税依据时海关审定的甲公司该业务成交价格的下列算式中，正确的是（）。
A、300＋20-10＋15＝325万元
B、300＋20＋15＝335万元
C、300＋20-10-15＝295万元
D、300-10＋15＝305万元
【答案】A
【解析】在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。
《经济法基础》练习题精选（八）
1、单选题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事专利申请代理业务。2021年10月提供专利申请代理服务，取得含增值税服务费371万元、加急手续费26.5万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费84.8万元。已知增值税税率为6％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（371＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝22.5万元
B、371×6％＝22.26万元
C、（371＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝25.8万元
D、（371＋26.5＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝27.3万元
【答案】
A
【解析】
加急手续费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。
2、单选题
甲商场为增值税一般纳税人，2021年10月采取以旧换新方式销售金项链100条，金项链同期含增值税售价5989元/条，折价收回同类旧金项链作价5085元/条，已知增值税税率为13％，消费税税率为5％，计算甲商场当月以旧换新销售金项链应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、100×（5989－5085)×（1＋5％）×5％＝4746元
B、100×5989÷（1＋13％）×5％＝26500元
C、100×（5989－5085）÷（1＋13％）×5％＝4000元
D、100×5989×5％＝29945元
【答案】
C
【解析】
纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
3、单选题
下列各项中，不属于税务机关征收的是（）。
A、车辆购置税
B、船舶吨税
C、烟叶税
D、车船税
【答案】
B
【解析】
选项B,由海关负责征收。
4、多选题
根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。
A、贸易公司进口自用的商务汽车
B、城市公交公司购买的公共汽车
C、中国人民武装警察部队列入装备订货计划的小汽车
D、设有固定装置的非运输专用作业车辆
【答案】
BCD
【解析】
选项A，不免征车辆购置税。
5、单选题
销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、3270÷（1＋9%）×9%＝270元
B、3270÷（1＋9%）×9%＋100×9%＝279元
C、3270×9%＝294.3元
D、（3270＋100）×9%＝303.3元
【答案】
A
【解析】
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%。
6、判断题
纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，应为纳税人支付给销售者的含增值税价款。（）
对
错
【答案】
错
【解析】
纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。
7、单选题
根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不征收车辆购置税的是（）。
A、汽车挂车
B、汽车
C、排气量为100ml的摩托车
D、有轨电车
【答案】
C
【解析】
车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
《经济法基础》练习题精选（九）
1、判断题
酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。（）
对
错
【答案】对
【解析】对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入酒类产品销售额征收消费税。
2、多选题
根据消费税法律制度的规定，下列关于确定从量计征销售数量的表述中，正确的有（）。
A、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
D、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD，均为正确选项。
3、单选题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（）。
A、转让在建的建筑物所有权
B、转让海域使用权
C、转让建筑物有限产权
D、转让建筑物永久使用权
【答案】B
【解析】选项ACD，属于销售不动产。
4、单选题
甲汽车经销商为增值税一般纳税人，2021年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13％，消费税税率为10％，计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、2034÷（1－10％）×10％＝226万元
B、2034×10％＝203.4万元
C、2034÷（1＋13％）÷（1－10％）×10％＝200万元
D、2034÷（1＋13％）×10％＝180万元
【答案】D
【解析】本题销售额为含税的，因此需要换算为不含增值税的销售额。甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额＝2034÷（1＋13％）×10％＝180（万元）。
5、判断题
增值税起征点适用于个体工商户。（）
对
错
【答案】错
【解析】增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
6、单选题
根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应分别核算货物和服务销售额，分别适用不同税率或征收率的是（）。
A、美容院提供美容服务的同时销售美容产品
B、钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务
C、商场销售家用电器的同时提供送货服务
D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水
【答案】B
【解析】自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
7、判断题
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）
对
错
【答案】对
【解析】对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
《经济法基础》练习题精选（十）
1、判断题
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税额。（）
对
错
【答案】对
【解析】城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税额。
2、单选题
甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。已知所在地在市区的税率为7％，所在地在县城、镇的税率为5%，计算该企业本月应该缴纳的城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。
A、（7000＋5000）×7％＝840元
B、（6000＋4000）×7％＝700元
C、（7000＋5000）×5％＝600元
D、（6000＋4000）×5％＝500元
【答案】B
【解析】城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人所在地区为市区的，税率为7％。
3、单选题
根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A、城镇土地使用税
B、增值税
C、房产税
D、土地增值税
【答案】B
【解析】本题考核“城市维护建设税”的知识点。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
4、单选题
甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额164800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、164800÷（1＋3％）×3％－10000×3％＝4500元
B、164800×3％＝4944元
C、164800×3％－10000×3％＝4644元
D、164800÷（1＋3％）×3％＝4800元
【答案】D
【解析】小规模纳税人销售货物，应按照3％的征收率计算应纳税额，取得销售额含增值税的，应作价税分离计算应纳税额。小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。
5、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列属于专项附加扣除的是（）。
A、继续教育的支出
B、基本医疗保险
C、基本养老保险
D、失业保险费
【答案】A
【解析】专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等支出。
6、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。
A、在生产经营活动中发生的合理的不需资本化的借款费用
B、实际支付给从业人员的合理工资薪金支出
C、合理的劳动保护支出
D、用于个人和家庭的支出
【答案】D
【解析】个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款；（9）国家税务总局规定不准扣除的支出。
7、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。
A、改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
【答案】ABCD
【解析】固定资产按照以下方法确定计税基础：
（1）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
（2）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
（3）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
（4）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；
（5）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；
（6）改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
