A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理
参考答案：AD
【解析】本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
2.下列税收凭证中，属于综合凭证类的有( )
A.罚款收据
B.代扣代缴税款专用发票
C.增值税完税凭证
D.票款结算清单
E.税票调换证
参考答案：ABDE
【解析】本题考查税收凭证的管理。综合凭证类包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。
3.企业所得税的纳税人可在年度终了之日起规定的期限内向其主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并汇算清缴，以下属于该期限内的有( )
A.三个月
B.四个月
C.五个月
D.六个月
E.八个月
参考答案：ABC
【解析】本题考查纳税申报。企业所得税的申报期限为纳税人在月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4.关于减免税的申请与处理，下列说法中正确的是( )
A.纳税人只能向主管税务机关申请减免税
B.纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请
C.纳税人申请的减免税材料不详或存在的错误的，税务机关不予受理
D.纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当立即告知纳税人不受理
【参考答案】D
【解析】本题考查减免税的管理。选项AB错误，纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。选项C错误，纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关应当告知并允许纳税人更正。
5.关于税收征收管理形式适用情形的说法，正确的有( )
A.行业管理一般适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理
B.区域管理适用于大城市和县城的管理
C.按经济性质管理适用于大中城市和县城工商户的征收管理
D.巡回管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管
E.驻厂管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管
参考答案：ABC
【解析】本题考查 税收征收管理的形式。选项D错误，巡回管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管。选项E错误，驻厂管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。
6.下列房产可免征房产税的有( )
A.企业办的医院、托儿所自用房产
B.经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后
C.老年服务机构自用的房产
D.高校后勤实体
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产
参考答案：ABCD
【解析】本题考查房产税的减免。选项E错误，公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。
7.关于资源税的减免，下列说法中正确的有( )
A.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，并按规定补缴资源税
B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%
D.纳税人在开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税
E.纳税人在开采或生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税
参考答案：BCDE
【解析】本题考查资源税的减免。选项A错误，开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税。
8.下列各项中，不按1‰的税率征收印花税的有( )
A.财产租赁合同
B.购销合同
C.借款合同
D.A股股权转让书据
E.技术合同
参考答案：BCE
【解析】本题考查货币的职能。本题考查印花税的税率。购销合同、技术合同的税率为0.3‰。借款合同的税率为0.05‰。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的印花税税率为1‰。买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税。
9.教育费附加是对( )的单位和个人征收的一种附加费。
A.增值税
B.土地使用税
C.车船税
D.消费税
E.所得税
【参考答案】AD
【解析】本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。
10.2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，下列持股期限中，( )的股息红利所得全额计入应纳税所得额。
A.1年
B.5个月
C.1个月
D.15天
E.10天
【参考答案】CDE
【解析】本题考查个人所得税的税收优惠。2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
1. 关于社会保障制度的说法，错误的是( )
A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段
C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限
参考答案：B
【解析】本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。社会保障制度的意义包括：社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷;具有“内在稳定器”的作用;与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平;可以弥补商业保险的局限。
2.下列各情形中，适合采用照顾性税收支出措施的有( )
A.国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损
B.纳税人由于自然灾害造成暂时性财务困难
C.对伤残人创办的企业，在开办初期给予减免税照顾
D.对农、牧、渔业等用盐可减征盐税
E.对高校毕业生的企业，在开办初期给予减免税照顾
参考答案：AB
【解析】本题考查税收支出的概念与分类。照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。例如，国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损，或纳税人由于自然灾害造成暂时性财务困难，政府除了用预算手段直接给予财政补贴外，还可以采取税收支出的办法，减少或免除这类纳税人的纳税义务。
3.财政的积累性支出有( )
A.国防费支出
B.基本建设支出
C.国家物资储备支出
D.生产性支农支出
E.企业挖潜改造支出
参考答案：BCD
【解析】本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。
4. 下列可以作为税法渊源的是( )
A.宪法
B.税收法律
C.税收规范性文件
D.税收双边协定
E.税务机关与纳税人的约定
参考答案：ABCD
【解析】本题考查税法的渊源。税法的渊源主要就是成文法，包括宪法、法律、法规、规范性文件等国内法渊源和税收双边协定、国际公约等国际法渊源。
5.适用于BOT投资方式的建设项目有( )
A.高速公路
B.游乐场
C.宇航事业
D.能源开发
E.房地产开发
参考答案：AD
【解析】本题考查BOT投资方式。BOT投资方式是建设——经营——转让投资方式，这种投资方式最大的特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。
6.高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，要求其最近一年销售收入在2亿元以上的，近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于( )
A.6%
B.5%
C.4%
D.3%
参考答案：D
【解析】本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是最近一年销售收入在2亿元以上，其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于3%.
7.总机构与二级分支机构分摊税款时，总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，其中资产总额的权重为( )
A.0.35
B.0.3
C.0.2
D.0.15
参考答案：B
【解析】本题考查企业所得税的征收管理。总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.
8.企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的( )，适用特殊性税务处理。
A.85%
B.80%
C.50%
D.15%
参考答案：D
【解析】本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%，即非股权支付金额不高于交易支付总额的15%，适用特殊性税务处理。
9.下列各项中，其增值税税率为6%的有( )
A.提供有形动产租赁服务
B.提供邮政业服务
C.提供基础电信服务
D.提供增值电信服务
E.提供广告创意服务
【参考答案】DE
【解析】本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务的税率为17%.提供邮政业服务、基础电信服务的税率为11%.
10.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，( )内不得再申请免税、减税。
A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月
参考答案：D
【解析】本题考查增值税的减税免税。纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
