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信用政策
(一)应收账款信用政策的主要内容
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内容 |
含义 |
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信用标准 |
信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。 |
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信用条件 |
信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限、折扣期限和现金折扣三个要素组成。 |
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收账政策 |
收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略 |
【例题·多选题】为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定( )。
A.信用标准
B.信用条件
C.收账政策
D.商业折扣
【答案】ABC
【解析】信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。
(二)信用标准确定
1.信用的定性分析
企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。这可以通过“5C”系统来进行。
5C信用评价系统
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5C |
含义 |
衡量 |
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（1）品质 |
指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现；这是“5C”中最主要的因素 |
通常要根据过去计量结合现状调查来进行分析。 |
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（2）能力 |
指经营能力 |
通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营实力是否逐年增长等来评估。 |
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（3）资本 |
资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。 |
调查了解企业资本规模和负债比率，反映企业资产或资本对负债的保障程度。 |
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（4）抵押 |
当公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物； |
分析担保抵押手续是否齐备，抵押品的估值和出售有无问题，担保人的信誉是否可靠等。 |
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（5）条件 |
条件是指影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境 |
对企业的经济环境，包括企业发展前景、行业发展趋势、市场需求变化等进行分析，预测其对企业经营效益的影响。 |
2.信用的定量分析
企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。
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考核指标类别 |
具体指标 |
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流动性和营运资本比率 |
流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率。 |
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债务管理和支付比率 |
利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率。 |
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盈利能力 |
销售回报率、总资产回报率和净资产收益率。 |
