985考试网提供2018年税务师考试的考生整理的2018年税务师考试《涉税服务实务》考点(3)，希望对即将参加2018年税务师考试的学子提供更多参考信息，预祝大家考试能够金榜题名!
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企业按照税法规定计算应缴的所得税时
实际缴纳时
房地产开发企业转让其开发的房地产时
非房地产开发企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时
【所属章节】
本知识点属于《涉税服务实务》专题一涉税会计核算
【知识点】应交所得税、应交土地增值税
应交所得税
1.企业按照税法规定计算应缴的所得税时
借：所得税费用等
贷：应交税费——应交所得税
2.实际缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款等
应交土地增值税
1.房地产开发企业转让其开发的房地产时
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
2.非房地产开发企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交土地增值税
